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免抵稅額通俗理解

莉莉 發(fā)布時間:2024-12-12 00:52:01 熱度:17

免抵稅額是指企業(yè)期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額產(chǎn)生的余額,即企業(yè)留抵稅額不足以退還。從另一個角度來看,如果這部分退稅,那么國內(nèi)銷售部分就會納稅。這部分不退,國內(nèi)銷售相應(yīng)部分不交,兩者相抵。以上就是免抵稅額通俗理解相關(guān)內(nèi)容。

免抵稅額通俗理解,怎么計算

當(dāng)期免抵稅額怎么計算

當(dāng)期免退稅=當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率×出口退稅率-當(dāng)期免稅退稅金額;當(dāng)期免稅退稅金額=當(dāng)期免稅原材料購買價格×出口退稅率。退稅是出口產(chǎn)品相應(yīng)的生產(chǎn)原材料采購過程支付給買方的進項稅,采購環(huán)節(jié)免稅,即相應(yīng)的進項稅為0,不支付進項稅,本身是零稅負出口,自然無稅可退,因此,在計算免稅退稅時,需要扣除免稅采購原材料的部分。

免抵稅額要交城建稅教育費附加嗎


城市維護建設(shè)稅、教育費附加(包括地方教育費附加)需繳納免抵退稅。當(dāng)期免稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價格×外幣人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免稅抵扣。當(dāng)期末留抵稅額〉當(dāng)期免抵稅額時,當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵稅額;當(dāng)期末留抵稅額≤當(dāng)期免稅額時,當(dāng)期免稅額=當(dāng)期免稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額,即當(dāng)期免稅額=當(dāng)期免稅額+當(dāng)期應(yīng)退稅額(當(dāng)期應(yīng)退稅額是指當(dāng)期出口稅務(wù)局應(yīng)退還給公司賬戶的金額,而不是保留退稅額的概念)。

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于確定城市維護建設(shè)稅依據(jù)的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2021年第28號),城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅和消費稅為依據(jù)。依法實際繳納的兩稅(增值稅和消費稅),是指納稅人按照增值稅、消費稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策計算的兩稅(不含因進口貨物或境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)繳納的兩稅),加上增值稅免稅,扣除期末退稅后直接減免的兩稅和增值稅的金額。本文主要寫的免抵稅額通俗理解有關(guān)知識點,內(nèi)容僅作參考。

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