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未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況

花卉 發(fā)布時(shí)間:2025-01-27 01:07:02 熱度:23

1、銀行已經(jīng)收款入賬,企業(yè)未收到銀行的收款通知;

2、銀行已經(jīng)付款入賬,企業(yè)未收到銀行的付款通知;

3、企業(yè)已經(jīng)收款入賬,而銀行未辦理完轉(zhuǎn)賬的手續(xù);

4、企業(yè)已經(jīng)付款入賬,而銀行未辦理完轉(zhuǎn)賬的手續(xù)。

以上就是未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況相關(guān)內(nèi)容。

未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況,什么是未達(dá)賬項(xiàng)

未達(dá)賬項(xiàng)是什么

未達(dá)賬項(xiàng)是指由于企業(yè)與銀行取得憑證的實(shí)際時(shí)間不同,導(dǎo)致記賬時(shí)間不一致,而發(fā)生的一方已取得結(jié)算憑證且已登記入賬,而另一方未取得結(jié)算憑證尚未入賬的款項(xiàng)。不包括遺失結(jié)算憑證、發(fā)現(xiàn)的待補(bǔ)結(jié)算憑證。公司銀行存款日記賬余額一般以銀行對(duì)賬單上的余額為準(zhǔn)。未達(dá)賬項(xiàng)主要是因?yàn)楣竞豌y行收到的結(jié)算憑證時(shí)間不一致。比如,企業(yè)委托銀行向外地某單位收款,銀行收到對(duì)方支付款項(xiàng)的結(jié)算憑證后,就記賬增加企業(yè)的銀行存款,再將結(jié)算憑證傳遞給企業(yè),企業(yè)在收到結(jié)算憑證后再記錄增加自己賬上的銀行存款。

企業(yè)存在未達(dá)賬項(xiàng)情況如何處理

未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況,什么是未達(dá)賬項(xiàng)

如果企業(yè)存在未達(dá)賬項(xiàng)情況,需要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,據(jù)以調(diào)節(jié)雙方的賬面余額,確定企業(yè)銀行存款實(shí)有數(shù)。銀行存款的清查按以下步驟進(jìn)行:

1、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、結(jié)算憑證的種類、號(hào)碼和金額等資料,逐日逐筆核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單,凡雙方都有記錄的,用鉛筆在金額旁打上記號(hào)“√”;

2、找出未達(dá)賬項(xiàng);

3、將日記賬和對(duì)賬單的月末余額及找出的未達(dá)賬項(xiàng)填入“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,并計(jì)算出調(diào)整后的余額;

4、將調(diào)整平衡的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,經(jīng)主管會(huì)計(jì)簽章后,呈報(bào)開戶銀行。

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