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什么是增量留抵稅額和存量留抵稅額

君未玖 發(fā)布時間:2025-02-07 01:06:38 熱度:12

1、增量留抵稅額:增量留抵稅額是指企業(yè)在某一年度抵扣企業(yè)所得稅時未能完全抵扣的數(shù)額。當企業(yè)本年度的應納稅所得額小于企業(yè)所得稅可抵扣項目的合計金額時,產(chǎn)生了增量留抵稅額。增量留抵稅額可在未來的年度中繼續(xù)抵扣,以減少企業(yè)的納稅負擔;

2、存量留抵稅額:存量留抵稅額是指過去年度中尚未抵扣的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅在往年度中產(chǎn)生了可抵扣項目,但因為本年度的應納稅所得額較低而未能完全抵扣,形成了存量留抵稅額。存量留抵稅額可以在未來年度中繼續(xù)抵扣,以減少企業(yè)的納稅負擔。

以上就是什么是增量留抵稅額和存量留抵稅額相關內容。

增量留抵稅額和存量留抵稅額的區(qū)別

1、定義不同:增量留抵稅額是指年度未使用的納稅人可以在未來年度繼續(xù)抵扣的稅額。存量留抵稅額是指之前年度產(chǎn)生的未使用的可抵扣稅額累積總和;

2、形成時機不同:增量留抵稅額是在年度產(chǎn)生的,例如年度的抵扣項目(如稅前捐贈、研發(fā)費用等)超過了當年的應納稅額。存量留抵稅額是由之前年度的抵扣項目產(chǎn)生的,但在過去的年度中沒有完全使用;

3、使用順序不同:增量留抵稅額在年度無法完全使用時,可以作為留抵稅額累積至未來年度繼續(xù)使用,按照后來先使用的原則。存量留抵稅額是按照先產(chǎn)生的稅額先使用的原則,在年度可用的稅額范圍內使用;

4、規(guī)定限制不同:根據(jù)稅法的規(guī)定,不同國家和地區(qū)對增量留抵稅額和存量留抵稅額的規(guī)定可能有所不同。具體的限制和政策要求可以查閱當?shù)氐亩惙ǚㄒ?guī)和財務會計準則。

增量留抵稅額怎么計算

1、確定可抵扣項目:確定可抵扣的項目,如稅前捐贈、研發(fā)費用、教育支出等。這些項目需要符合當?shù)囟惙ê拓攧諘嫓蕜t的規(guī)定;

2、累計可抵扣金額:對于每個可抵扣項目,將年度產(chǎn)生的抵扣金額進行累計。這些金額可以是對應項目所產(chǎn)生的可抵扣費用總和;

3、確定應納稅額:計算年度的應納稅額,即根據(jù)當?shù)囟惙ㄒ?guī)定計算出應交納的稅款金額;

4、計算增量留抵稅額:將累計的可抵扣金額與應納稅額進行比較,如果累計的可抵扣金額超過了應納稅額,則多出的部分即為增量留抵稅額。

本文主要寫的是什么是增量留抵稅額和存量留抵稅額有關知識點,內容僅作參考。

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