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遞延所得稅怎么算

君未玖 發(fā)布時間:2025-02-10 00:33:24 熱度:13

1、臨時差異法:根據(jù)會計利潤與稅務利潤之間的差異,計算出遞延所得稅責任。臨時差異包括可抵扣臨時差異和不可抵扣臨時差異。可抵扣臨時差異可用于抵扣未來應納稅所得額,并計算相應的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。不可抵扣臨時差異需計提相應的遞延所得稅負債;

2、稅基法:根據(jù)企業(yè)的稅基,即稅務利潤減去可抵扣虧損額和享受減免優(yōu)惠后的金額,乘以適用稅率,計算出遞延所得稅責任。

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遞延所得稅計算方法流程是什么

1、確認差異:需要確認會計和稅法之間存在的差異,如資產的折舊、壞賬準備、收入確認等方面;

2、計算遞延所得稅負債:對于持有的資產和負債項,根據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算出未實現(xiàn)的稅務負債。公式為:遞延所得稅負債=預計遞延所得稅負債×稅率;

3、計算遞延所得稅資產:對于持有的資產和負債項,根據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算出未實現(xiàn)的稅務資產。公式為:遞延所得稅資產=預計遞延所得稅資產×稅率;

4、確認凈遞延所得稅資產/負債:將遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行凈額抵消,得到最終的凈遞延所得稅資產/負債。

遞延所得稅對所得稅費用有哪些影響

1、資產負債表上的資產和負債會因為遞延所得稅而發(fā)生變化。例如,遞延所得稅負債可能會增加或減少企業(yè)的凈資產;

2、遞延所得稅將影響企業(yè)的當期利潤,在報表中呈現(xiàn)為遞延所得稅費用或遞延所得稅收益。企業(yè)可能需要確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產,并相應地計提費用或收益;

3、遞延所得稅費用的變化可以影響企業(yè)的現(xiàn)金流量。例如,當遞延所得稅負債減少時,企業(yè)在未來需要支付的所得稅金額可能會減少,從而提高現(xiàn)金流量。

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