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稅款優(yōu)先原則是指哪些

君未玖 發(fā)布時間:2025-02-09 00:42:57 熱度:12

1、稅款優(yōu)先支付:在納稅人破產(chǎn)或資不抵債的時候,稅款應(yīng)優(yōu)先支付。這意味著稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在其他債權(quán)人之前獲得清償,以確保國家稅收的優(yōu)先權(quán);

2、稅款優(yōu)先扣繳:當(dāng)納稅人與其他個人或機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金往來或支付時,如涉及稅款的扣繳義務(wù),需要優(yōu)先將稅款從相關(guān)資金中扣繳并繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān);

3、稅款優(yōu)先追索:稅務(wù)機(jī)關(guān)對欠稅人及時進(jìn)行催告、追索,以確保稅款的及時收繳。在債務(wù)清償時,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)優(yōu)先行使追索權(quán)利,以保障國家稅收利益。

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稅款優(yōu)先原則的法律依據(jù)是什么

1、中華人民共和國稅收征收管理法:《稅收征收管理法》是中國稅收征收管理的基本法律。根據(jù)該法,稅款優(yōu)先原則被明確規(guī)定在第三十八條和第六十九條,規(guī)定了稅款在債務(wù)清償中享有優(yōu)先權(quán);

2、中華人民共和國企業(yè)所得稅法:《企業(yè)所得稅法》是中國企業(yè)所得稅征收的基本法律。根據(jù)該法,納稅人破產(chǎn)或者經(jīng)營受到重大損失時,出于稅款優(yōu)先的原則,企業(yè)所得稅應(yīng)優(yōu)先于其他債務(wù)進(jìn)行清償;

3、中華人民共和國個人所得稅法:《個人所得稅法》是中國個人所得稅征收的基本法律。根據(jù)該法,涉及扣繳義務(wù)的支付機(jī)構(gòu)或個人,在代扣代繳時應(yīng)優(yōu)先扣繳并繳納個人所得稅。

稅款優(yōu)先權(quán)有哪些

1、行政稅款優(yōu)先權(quán):稅法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)優(yōu)先受償未繳納的各類稅費款項,如增值稅、所得稅、消費稅等。在清算或破產(chǎn)時候,這些行政稅款享有第一順位受償權(quán);

2、社會保險費優(yōu)先權(quán):社會保險費,包括養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費等,也享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。這些費用通常由雇主代表員工繳納,優(yōu)先權(quán)保障了社會保障制度的可持續(xù)性;

3、關(guān)稅優(yōu)先權(quán):在國際貿(mào)易中,未繳納的進(jìn)口關(guān)稅也享有優(yōu)先權(quán)。這確保了國家在進(jìn)口商品的關(guān)稅征收中能夠優(yōu)先收回相應(yīng)的款項;

4、地方稅款和費用優(yōu)先權(quán):地方政府征收的各種地方稅款和費用,如房產(chǎn)稅、車船稅、城建稅等,通常也享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。

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