1、"應(yīng)交稅費(fèi)"科目：這是用于記錄已經(jīng)產(chǎn)生但尚未付現(xiàn)的所得稅費(fèi)用。當(dāng)企業(yè)計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，會(huì)根據(jù)適用的稅率和規(guī)則確定應(yīng)交稅費(fèi)的金額，并將其記錄在這個(gè)科目中。一般來(lái)說(shuō)，這是一個(gè)負(fù)債科目，因?yàn)槠髽I(yè)有義務(wù)在未來(lái)的一段時(shí)間內(nèi)支付這些稅費(fèi)；
2、"所得稅費(fèi)用"科目：這是用于記錄企業(yè)在會(huì)計(jì)期間內(nèi)所應(yīng)繳的所得稅費(fèi)用。在國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（IFRS）下，企業(yè)需要計(jì)算其應(yīng)納稅所得額，并按照適用稅率計(jì)算所得稅費(fèi)用。這個(gè)科目通常作為損益表上的費(fèi)用項(xiàng)目出現(xiàn)。
以上就是所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到什么科目相關(guān)內(nèi)容。
所得稅費(fèi)用是負(fù)數(shù)的原因
1、企業(yè)享有稅收優(yōu)惠：有些國(guó)家或地區(qū)為鼓勵(lì)企業(yè)投資和創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)，提供了各種稅收優(yōu)惠政策。如果企業(yè)符合這些政策的條件，可以享受減免稅收的優(yōu)惠，導(dǎo)致所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)；
2、企業(yè)發(fā)生稅收虧損：如果企業(yè)虧損超過(guò)稅法規(guī)定的期限內(nèi)可以進(jìn)行的虧損結(jié)轉(zhuǎn)，企業(yè)可以將虧損額抵減以往或未來(lái)年度的應(yīng)納稅所得額，從而減少所得稅費(fèi)用。當(dāng)?shù)譁p虧損后，所得稅費(fèi)用可能會(huì)變成負(fù)數(shù)；
3、核銷(xiāo)未實(shí)現(xiàn)稅收資產(chǎn)：在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，企業(yè)可能會(huì)核銷(xiāo)未實(shí)現(xiàn)的稅收資產(chǎn)，如遞延所得稅資產(chǎn)。這種資產(chǎn)是根據(jù)稅法規(guī)定的折舊/攤銷(xiāo)或損失額度計(jì)提的，如果在后續(xù)會(huì)計(jì)期間，該資產(chǎn)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，企業(yè)需要將其核銷(xiāo)。核銷(xiāo)未實(shí)現(xiàn)稅收資產(chǎn)將導(dǎo)致所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)。
所得稅費(fèi)用是收入還是費(fèi)用
所得稅費(fèi)用既不是收入也不是費(fèi)用，而是一種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。所得稅是一種根據(jù)企業(yè)利潤(rùn)或收入而產(chǎn)生的稅費(fèi)。為了反映企業(yè)在會(huì)計(jì)期間內(nèi)的稅務(wù)義務(wù)，企業(yè)需要按照國(guó)家稅法規(guī)定，計(jì)算并核算出應(yīng)交的所得稅費(fèi)用。因此，所得稅費(fèi)用是一種應(yīng)計(jì)的費(fèi)用或負(fù)債。在財(cái)務(wù)報(bào)表中，所得稅費(fèi)用通常會(huì)作為損益表中的費(fèi)用項(xiàng)目，反映了企業(yè)在會(huì)計(jì)期間內(nèi)的納稅狀況。同時(shí)，在資產(chǎn)負(fù)債表中，還會(huì)出現(xiàn)“應(yīng)交稅費(fèi)”/“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”等科目，反映了企業(yè)對(duì)稅務(wù)的應(yīng)付和應(yīng)收款項(xiàng)。本文主要寫(xiě)的是所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到什么科目有關(guān)知識(shí)點(diǎn)，內(nèi)容僅作參考。
