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出口退稅賬務(wù)處理

青鷓 發(fā)布時間:2025-02-24 01:09:54 熱度:29

1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。借方是應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等,貸方是銀行存款/應(yīng)付賬款等;

2、出口貨物:借方是銀行存款/應(yīng)收賬款等,貸方是主營業(yè)務(wù)收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄,借方是主營業(yè)務(wù)成本,貸方是庫存商品;

3、計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額,當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理:借方是其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額),應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額),主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額),貸方是應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額),應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額);

4、收到出口退稅款:借方是銀行存款,貸方是其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

以上就是出口退稅賬務(wù)處理相關(guān)內(nèi)容。

出口退稅原則是什么

出口退稅一般都會采用“先征后退”的原則,就是說收購貨物出口或者委托其他的外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行出口的貨物,一律要先遵守增值稅暫行條例里面所指定的征稅率來進(jìn)行征稅,接著再由主管出口退稅業(yè)務(wù)方面的相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國家出口退稅計(jì)劃內(nèi)按指定的退稅率再來進(jìn)行審批退稅。擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)購買中國的商品時,所開具的增值稅專用發(fā)票也可以用來退稅;生產(chǎn)類型的公司在將本公司的產(chǎn)品出口到國外時,可以實(shí)施免抵退稅辦法。

個人所得稅退稅的條件是什么

1、綜合所得年收入額不夠6萬人民幣,但平常預(yù)繳稅款過個人所得稅的。假如說用戶當(dāng)初收益變化很大,例如其中某一月份,收益是1萬人民幣,因此在當(dāng)月繳納了稅,但年收入不夠6萬人民幣,那么前邊交的稅就可以申請退回來;

2、符合專項(xiàng)附加扣減要求,但預(yù)繳稅款時沒有及時或者沒有申請扣減的。主要是這六種狀況:子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。合乎這六種狀況但并沒有申請?jiān)谄匠O碛袦p免稅的,可以辦理退稅;

3、年底收益較低的就業(yè)人員和離休人員,以及就業(yè)中途無收益人員;

4、沒有就職受聘企業(yè),僅獲得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)所得的,需要通過年度匯繳辦理抵扣的;

5、獲取的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)所得的,年度中間適用的預(yù)扣率高過全年綜合所得年稅率的;

6、預(yù)繳稅款時未申報(bào)享有或未全額享有綜合所得稅稅收優(yōu)惠政策的,如傷殘人減免個人所得稅特惠等;

7、有符合要求的慈善公益工作捐贈支出,但預(yù)繳稅款時未辦理扣減的。

本文主要寫的是出口退稅賬務(wù)處理有關(guān)知識點(diǎn),內(nèi)容僅作參考。

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