1、當期所得稅負債：這是指當前會計期間內已確定的/尚未繳納的所得稅費用。在資產(chǎn)負債表中，當前期間的所得稅負債通常作為流動負債類別中的一項。它反映了企業(yè)在當期所產(chǎn)生的所得，按照適用的稅法稅率計算而暫時未繳納的稅款；
2、遞延所得稅負債：這是指由于會計準則要求和稅務法規(guī)的差異，導致企業(yè)會計利潤額與稅法所得額存在暫時性差異，從而導致未來會計期間可能需要繳納的額外所得稅費用。遞延所得稅負債在資產(chǎn)負債表中通常作為非流動負債類別中的一項。它反映了企業(yè)未來可能發(fā)生的額外所得稅負擔。
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資產(chǎn)負債表應交稅金負數(shù)是什么意思
在資產(chǎn)負債表中，應交稅金負數(shù)表示企業(yè)對稅務當局尚未繳納的未確認的稅項和稅金負債。這種情況可能發(fā)生在企業(yè)稅務報表編制過程中，可能存在預提的稅金超過實際應交稅金的情況，導致應交稅金出現(xiàn)負數(shù)。應繳稅金負數(shù)的出現(xiàn)可能由以下原因造成：
1、錯誤預提稅金：企業(yè)在預提稅金時可能出現(xiàn)錯誤，導致預提的稅金數(shù)額超過了實際應交稅金數(shù)額，從而在資產(chǎn)負債表上呈現(xiàn)為負數(shù)；
2、公司遭受損失：如果企業(yè)遭受虧損，可能會導致稅務所得額為負數(shù)，進而產(chǎn)生應交稅金負數(shù)。
資產(chǎn)負債表費用是記貸方還是借方
在資產(chǎn)負債表中，費用通常被記在借方。資產(chǎn)負債表采用會計基本等式：資產(chǎn)=負債+所有者權益。費用是反映特定會計期間內企業(yè)的成本或支出，該成本或支出降低了所有者權益。費用的增加會降低所有者權益，因此在資產(chǎn)負債表中，費用通常被記在借方，以反映它們對所有者權益的減少。同時，相關的負債或賬戶（如應付賬款/應付工資等）也會相應地增加。本文主要寫的是所得稅費用在資產(chǎn)負債表中怎么表示有關知識點，內容僅作參考。
