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收到留抵退稅的賬務處理

莉莉 發(fā)布時間:2025-03-29 00:40:11 熱度:18

收到留抵退稅的賬務處理:確認應繳稅款-應繳增值稅(進項稅轉出),將收到的退稅計入銀行存款,將應繳稅款-應繳增值稅(進項稅轉出)轉入應繳稅款-未繳增值稅。以上就是收到留抵退稅的賬務處理相關內容。

收到留抵退稅的賬務處理,形成原因

留抵退稅是什么

留抵退稅學名為“增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠”,即提前全額退還無法抵扣、未來可以抵扣的“進項”增值稅。所謂留抵稅額,簡單可以理解為當進項稅額大于銷項稅額時,就會出現(xiàn)留抵稅額。進項稅是指納稅人在購買商品、無形資產或房地產時繳納的增值稅。銷項稅是指銷售時收取的增值稅。一般來說,留稅的原因有很多,如集中投資、貨物生產周期長等。

保留退稅是將增值稅期末未扣除的稅額退還給納稅人。增值稅實行鏈條扣除機制,應納稅額為納稅人當期銷項稅額扣除進項稅額后的余額。銷項稅是指根據(jù)銷售額和適用稅率計算的增值稅;進項稅是指購買原材料所承擔的增值稅。如果進項稅額大于銷項稅額,則未扣除的進項稅額將形成留抵稅額。

留抵退稅的形成原因是什么

留抵退稅的形成原因是納稅人的進項稅和銷項稅在時間上不一致,如原材料和庫存的集中采購,尚未完全銷售;投資期間無收入等。另外,在多檔稅率并存的時候,銷售適用稅率低于進項適用稅率,也會形成留抵稅額。

國際上一般有兩種處理留抵稅額的方法:允許納稅人在下一階段繼續(xù)抵扣或申請當期退款。同時,允許退稅的國家或地區(qū)也將相應設置相對嚴格的退稅條件,如需要達到一定數(shù)額的稅額;每年或一段時間內只能申請一次退稅;只有特定行業(yè)才能申請退稅。本文主要寫的收到留抵退稅的賬務處理有關知識點,內容僅作參考。

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